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重要通知:企业所得税年度申报表有变化
  
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很高兴您与我们一起“国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告”为贯彻《中华人民共和国企业所得税法》及相关税收政策,进一步优化纳税申报,现将修改企业所得税年度纳税申报表有关问题公告如下:

1。修改《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》的一些表格和填写说明。有关修订表格和填写说明的详细信息,请参考附件。

(1)修改《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》 (A)、《纳税调整项目明细表》 (A)、《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》 (A)、《捐赠支出及纳税调整明细表》 (A)、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》 (A)、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》 (A)、《减免所得税优惠明细表》 (A)的表格样式和填写说明。

(2)修改《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》 (A)、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》 (A)、《企业所得税弥补亏损明细表》 (A)、《所得减免优惠明细表》 (A)、《境外所得纳税调整后所得明细表》 (A)、《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》 (a)和《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》(A)的填充说明。

二。企业申请扣除研发费用时,应遵循《“研发支出”辅助账汇总表》(国家税务总局公告2018年第23号)的规定,不再填写《“研发支出”辅助账汇总表》并提交《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)〉的公告》。《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)〉部分表单样式及填报说明的公告》由企业保留以备将来参考。

3。本公告适用于2019年及以后年度企业所得税的最终结算和缴纳申报。《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)〉等部分表单样式及填报说明的公告》(国家税务总局公告2017年第54号)、《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第57号)和《年度财务会计报告》(国家税务总局公告2019年第3号)中的上述表格和填写说明同时废止。《《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》年第5条(国家税务总局公告2015年第97号)》和《《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》年第6条第1项及附件6》的规定同时废止。

我在此宣布。

附件:《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》部分表格及填报说明(2019年修订)

2019年以来,为降低创业和创新成本,增强小微企业发展势头,促进就业扩大,财税部门先后出台了一系列企业所得税优惠政策,包括“小微企业所得税优惠政策”、“企业扶贫捐赠所得税抵扣”和“计税收入扣除社区家庭服务收入”。为了全面落实各项政策,进一步减轻纳税人的税收负担,国家税务总局在征求各方意见的基础上,发布了《中华人民共和国企业所得税法》。

《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》解释

为落实《公告》及相关税收政策,进一步减轻企业税负,国家税务总局发布《公告》(以下简称《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》)。解释如下:

1。相关背景

1。修改《企业所得税年度纳税申报表填报表单》的一些表格和填写说明。有关修订表格和填写说明的详细信息,请参考附件。

2。主要内容

(1)修改《企业所得税年度纳税申报基础信息表》

1的部分表格和填写说明。为落实企业所得税相关政策,对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》、《企业所得税弥补亏损明细表》 (A)中的7个表格及填报说明、《境外所得纳税调整后所得明细表》 (A)中的3个表格及填报说明进行了修订。

2。为了进一步优化填充标准,对《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》 (A)和《“研发支出”辅助账汇总表》 (A)中的单个数据项的填充说明进行了改进。

(二)取消《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》申报和《“研发支出”辅助账汇总表》申报要求

为减轻企业税务负担,企业申报享受研发费用扣除政策时,不申报《“研发支出”辅助账汇总表》,提交《公告》和《公告》给企业备查。

3。实施时间

适用于2019年及以后年度企业所得税的最终结算和缴纳。上一年度企业所得税申报表的相关规定与本不一致的,不予追溯调整。前几年调整涉税事项的纳税人,应当按照本年度企业所得税申报表的有关规定进行调整。

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